小戴
作者小戴2020-03-12 09:55
软件开发工程师, XXX

银行核心系统之内部户(概念、分类、模块)介绍

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内部户是商业银行业务核算的基础,是银行会计核算的起点和源头。通过银行核算层次、账务核算体系、账户结构等设计的深度结合,在整个系统中实现了账户管理更统一、账务核算更明晰及运营成本更低,在保证内部户核算准确性的同时,也进一步提高内部户管理水平对完善核算体系的重要意义。

本文首先介绍了内部户的基本概念,其次说明了内部户在科目和系统上的分类,并进一步列举了内部账模块的主要功能。目标读者是准备从事银行核心系统开发、维护,或新入门的从业人员。

对于已具备了若干开发、维护知识的同行们而言,内容简单。因考虑到某方面的问题,已尽可能的脱离某具体的系统,就银行核心系统在业界的共性,进行介绍及探讨,欢迎交流。

本文分三个部分来谈:

一、内部户的概念

二、内部户的分类

三、内部账模块介绍

一、内部户的概念

早期很多企业为了记账方便,直接使用科目记账,但随着业务的不断发展,科目的数量已经不够用了。因此就出现了内部户,通过对科目进一步的细分业务,使交易明细更加清晰,也便于银行内部核算。

内部户,顾名思义就是银行内部使用的账户,不直接面对客户的业务处理。与客户账相对应,即企业、个人在银行开立的存贷款账户、表外帐之外的分户账以及科目。

例如,各种费用的计提、税收计缴、固定资产、无形资产等。

再如,客户在银行开立账户并存了一笔钱,到结息日银行给客户付利息,利息的钱就来源于银行内部,账记在银行账户,即内部账。

内部户的基本功能是对银行账务进行记载,便于银行对整体的经营活动进行全面、精准、真实的核算与监督。内部户核算中任何一个小的纰漏,都有可能引发商业银行的资金安全与声誉风险,这些将给商业银行发展带来巨大的影响和损失。

因此,近年来各大商业银行已对内部户从核算内容、记账要素到开户、权限设置、内部监控等各方面进行了刚性控制,用以构建起适应业务管理要求、风险控制要求且科学的内部核算管理新体系。

二、内部户的分类

银行是经营货币的特殊企业,银行的资产、负债与客户资金密切相关,以是否反映客户资金来划分,可分为内部账户和外部账户(客户账户)。

此外,内部户还可以根据账户所属科目的类别来划分、或在系统中的开立及使用方式来划分。

2.1 按科目属性

内部户是依据会计科目而设置,再进行具体账务核算,并分类连续记录各项经济业务,以反映会计要素增减变化和结果。

根据账户所属科目的类别,可以分为资产、负债、资产负债共同、所有者权益、损益户和表外。

注:少部分银行将有价单证、代保管抵押品等划分为备忘类科目,可以理解为是表外科目的细分,大多数银行统称为表外科目。对于备忘科目与表外科目在业界没有明确的划分标准。

2.2 按系统模式

系统中的很多内部户,通常都散落在交易系统或会计系统中。由于内部户是各家银行自己发展来的,方式各有不同,所以没有统一标准或管理规则(注:人行个别支付文件里提到了内部户的使用)

以内部户的组成规则为例,为了方便记忆,一般不同于客户帐号,会包含有机构、币种、科目等信息。常见的账户组成结构为:机构号+币种+科目号+顺序号。

再如机构号,有的银行是4位,有的是6位,也有的是9位,等等。

内部户账户体系,如下:


(1)标准户

标准户是指系统核算需要统一开立的帐户,是由全行统一规划使用及管理,自动产生会计分录。例如:现金帐号、应收利息、应付利息等需要自动记帐的帐户。

(2)销账类账户

销账类账户是为保证转帐业务的连续性、完整性而设计的账户,通常管理逐笔明细,支持部分销帐。例如:应解汇款帐户。(注:之前写过待销账的文章,感兴趣的可点击阅读: _《待销账》_

(3)清算账户

清算账户属于标准户,是银行为了清分数据而设的账户,用于结算不同金融机构之间债权、债务关系的帐户。

特点列举如下:

  1. 允许透支

  2. 透支可自动强制拆借

  3. 系统自动结息

    (4)过渡账户

    过渡账户是基于核算和管理需要设置。例如:通存通兑过渡户,电子汇兑过渡户等。过渡账户与销账类账户的区别如下:

  4. 过渡账户:无期限,有明确资金用途(如待划转款项),通过账号处理业务。

  5. 销账类账户:有期限,无明确资金用途(如长短款),通过待销账序号处理。

    (5)凭证账户

    凭证账户属于表外管理,可以分为在库户,在用户,待销毁户。说明如下:

  6. 重要空白凭证:记录张数,一张代表一元。

  7. 有价单证:记载有价单证的余额。余额=有价单证张数×有价单证面额

    (6)手工账户

    手工账户也称为一般户,指通过“手工账户开立”交易开出的账户,由各分支机构根据业务需要,自行开立使用的账户。由手工管理,面向传票记帐。

三、内部账模块介绍

内部账是面向银行内部科目的账务,其核算功能范围较为广泛,目的是为了适应银行多种多样的业务变化需求。

内部账处理的业务范围主要包括:对资金调拨、拆借业务的核算,对所有者权益的核算、对固定资产的核算、对损益的核算等。

内部账模块列举如下:


3.1 内部账开户

内部账没有客户,是通过币种、机构号、科目号、序号开立的,俗称四要素。一般是零金额开户,由营业网点的柜员直接完成,不需主管授权。

(1)联机

也称为单户开户或手工开立,是为不同的营业机构账户户名不同的内部账户进行开立的操作,开立时营业机构代码录入单一营业机构代码,如:垫付诉讼费、抵贷资产、其他应付款等。

有以下两种方式:

  1. 柜员在内部账开户交易页面输入科目号、子目号、顺序号、币种、户名及计息方式等信息;然后上送数据至核心校验(科目合法性,是否允许下设分户等),校验后完成开户;最后登记库表并返回前台账号。

  2. 核心交易系统中没有科目相关信息,通过业务编码的方式映射做为识别资金内部户的唯一模板,经设置相关属性参数,用于开立内部账户时继承相关属性(计息标志、手工记账许可、余额更新标志等等)。

    (注:“下设分户” 表示相同核算机构相同科目存在多个内部账号,其内部账号的序号表示其下设分户个数;“不下设分户” 指一个科目在相同核算机构只存在一个内部账。)

    (2)批量

  3. 批量开户是对全行范围内户名相同的账户进行开立的一种操作。

  4. 这类账户除机构代码不同外,账户序号都相同,开户时机构代码输入一个虚拟的机构代码(这一虚拟机构代码代表全行所有营业机构),如:资产负债类内部账户中的同城票据交换、损益类内部账户。

3.2 内部账分户查询

内部账分户查询主要用于柜员查询内部账户的基本信息,及回显内部账分户查询的概要界面、详细界面,对内部账分户账进行具体信息查询。通常上级机构可以查询下级机构。

内部账户的基本信息,列举如下:


3.3 内部账分户管理

该交易完成对内部账户管理信息的查询和修改(注:可以在授权的方式下对分户的个别字段进行修改)

3.4 传票套记账

对内部账进行批量录入,分批来记账。完成一借一贷、一借多贷、一贷多借的平衡记账,适用于诸如财务、经费开支等的记账。

当凭证类型为售出凭证,需要对凭证进行售出检查。 在前端进行传票的录入和复核后批量调后台进行记账。

3.5 内部账记账

账务是记录具体业务经办时各种信息的汇总,指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务,它要求规范、准确,保证会计核算,会计监督和会计准则的有效实施。

对于系统内部帐而言,当通过内部帐记账交易处理时,系统将实时登记内部帐分户及分户明细;当内部帐记账为其他交易联动完成时,系统根据配置信息,确定内部帐是实时登记还是日终汇总登记。

通过汇总登记可以简化内部帐帐页输出;同时还可以提高应用处理效率,规避业务处理瓶颈。

(1)联机

内部户可以与内部户、客户账互转,如活期、定期等,大体流程如下:

  1. 柜员输入账户,金额、凭证类型及号码等信息并上送至核心。

  2. 检验账户合法性,凭证类型等是否符合科目属性。

  3. 登记各种库表,如交易明细、对方账户等。

    (2)批量

    以内部账日终记账为例,主要是为了避免日间交易频繁更新内部账表引起死锁(如做现金存入交易都要更新现金内部账),从而只是出记账分录,不更新内部账分户。

    等到日终批量交易时再提取分录流水,进行扎差处理,汇总记账。

    这样能够支持内部账的高并发要求,避免了资源的锁冲突,能够使系统记账可以更有效、快捷。

    基本流程是先将联机分录、各模块批量产生的分录、清算分录中未记账的内部账分录根据科目属性按照账号进行借方发生额汇总和贷方发生额汇总,然后调用内部账批量记账程序更新分户余额,登记分户明细。

    再如内部账的结息处理,在计提和结息日计算利息,结息时,系统根据内部户中的结息方式分别处理:

  4. 若结息方式为活期,则将结出来的利息划入到指定账户或本户。

  5. 若结息方式为贷款,则自动扣息,当扣息账户余额不足,全额挂息处理并产生利息单,后续由柜员用内部账记账交易手工处理。

3.6 内部账销户

内部账销户是对一个余额结清内部账户进行销户,之后账户不可复用 (注:与“关户”的区别,关户后可再重启)

不允许销户的情况,列举如下:

  1. 内部账户有余额
  2. 内部账处于暂禁状态
  3. 跨机构内部账销户

    最后,是内部账的生命周期管理,思维导图:

好了,今天就说到这里吧。

未完待续~~~

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#wuwenpin软件开发工程师, 南京
2020-03-16 09:58
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